小微企业税收优惠又有新规定了，免征增值税优惠再延长3年!

小微企业税收优惠又有新规定了，免征增值税优惠再延长3年! 自“双创”口号的提出，中小企业如雨后春笋，纷纷成立。而小微企业作为国家扶持的重点对象，国家更是推出大量的优惠扶持政策。近日，国务院召开会议，再次部署强化了对小微企业的政策支持和金融服务。

小微企业一直是国家重点扶持的对象，近日，国务院召开会议，再次部署强化了对小微企业的政策支持和金融服务。其中，涉及三项给小微企业的福利。

（一）免税贷款政策扩大限额、扩大范围从2017年12月1日到2019年底，将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户，享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元。此前，国家《关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)已经明确规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税。如今，政策尚未执行期满，就调整扩围，足可见国务院让利于纳税人的信心和决心。

（二）明确小微企业免征增值税延期将月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税优惠期限延长至2020年。目前，国家对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（三）明确小微企业借款合同免征印花税延期将小微企业借款合同免征印花税免征增值税优惠期限延长至2020年。目前，我国正在施行的优惠是自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

不同税种对小微企业的界定如下：增值税：是指月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的增值税小规模纳税人。印花税：应称为“小型、微型企业”，是指按照《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)中的有关规定认定小型、微型企业。具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

企业所得税：应称为“小型微利企业”，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;2）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

如何理解3万元免征的销售额(1)小规模纳税人月销售额不到3万元(季9万元)免税，这里的销售额是含税的还是不含税的?答复：是不含税的销售额。

(2)对于差额征收增值税的情况，以差额前还是差额后的销售额作为享受3万元免税的确定依据?答复：以差额前的销售额。国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告(国家税务总局公告2016年第26号)：第三条：按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。

(3)小规模纳税人月销售额不到3万元(季9万元)，所开票金额是否都可免税?答复：小规模纳税人月销售额不到3万元(季9万元)可以免征增值税，这里的月销售额不仅仅指已开票金额，而是包括了已开具的、与其经营业务范围相应的增值税发票和未开具发票的经营销售额。

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小微企业税收优惠又有新规定了，免征增值税优惠再延长3年!值得注意的是，如果增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开(或自开)增值税专用发票，仍应按规定预缴增值税税款。

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