注册加拿大公司一定要注册成CCPC吗？

注册加拿大公司一定要注册成CCPC吗？ 近年来，中国投资者来到加拿大投资做生意的时候，经常会面临着一个选择，是把加拿大公司注册成CCPC呢，还是注册成外国人持主要股份的公司 (non CCPC)?

注册加拿大公司一定要注册成CCPC吗

首先我们先说一下什么是CCPC？

CCPC全称是Canadian controlled private corporation，意思是加拿大人控股的私人公司。这里的加拿大人是指的是股东只要是加拿大税务居民就行，不需要是加拿大公民或者是枫叶卡的持有者。控股的概念是这个加拿大税务居民持有的股份只要不低于50%就行，并不是一定要有控制权的51%。

成为加拿大人控股的私人公司有什么好处呢？

主要的税务上的好处是可以享受加拿大人控股的私人公司的低税率优惠。我们知道加拿大税法规定，对于公司所得税，有三档税率：

1) 符合条件的加拿大人控股的私人小企业的优惠税率

2) 普通生产经营性收入的普通税率

3) 适用于被动型投资收入的高税率

什么情况下适用加拿大人控股的小企业的优惠税率呢？

加拿大税法规定：

· 首先这个公司要符合CCPC的概念，

· 然后这个公司的收入是主动生产经营性的收入，

· 最后看这个公司应税资产的规模。

应税资产是指适用于资本税的资产规模。在加拿大有一个叫资本税的税种，是针对大型公司征收的一种税，目前只在保险和金融行业征收。

简单的说，如果这个公司是CCPC，所取得的收入是主动生产经营性的收入，主动生产经营性的收入是和被动收入相对应的，是企业从事生产，服务等非投资类收入的收入类型。这个企业的应税资产小于1000万加币，那么这个企业就适用优惠税率。对于该企业在前50万加币的税前收入，企业所得税按照优惠税率征收。如果企业的应税资产超过1000万，每增加一元资产，前50万加币的税前收入适用于优惠税率的部分就减少0.1元，直到这个企业的应税资产规模达到1500万加元的时候，这个企业就不再是小企业，而是大型企业了，这个优惠税率自然就不适用了。

那么完全符合了这些条件，优惠税率是多少呢？ 以2019年企业所得税税率为例，联邦企业所得税优惠税率是9%；接下来每个省的优惠税率各不一样，魁省2019年的优惠税率是6%，安省2019年的优惠税率是3.5%，BC 省的优惠税率是2%。

以2019年企业所得税税率为例，综合联邦级和省级，优惠税率分别是魁省15%，安省12.5%，BC 省11%。

普通税率和优惠税率的差距是多少呢？

还是以2019年企业所得税税率为例，综合联邦级和省级，普通税率分别是魁省26.6%，安省26.5%，BC 是27%。

以魁省的税率为例，前50万税前利润适用优惠税率和普通税率每年最多节省的企业所得税是：500,000 X(26.6%-15%)= 58,000 加元。

另外需要说明的是，这个节省仅仅是暂时的，我们称之为税收的递延。根据加拿大独有的二级税制统一性原则，加拿大税务局想做到对于相同的应税收入，加拿大税务居民通过成立公司获得的收入和通过个体工商户取得的税后收入力求一致。所以当企业交完企业所得税后，如果把税后利润分给加拿大税务居民股东，如果企业交的所得税多，那么企业税后利润分红分给加拿大税务居民股东，企业个人就要少缴税；如果企业交的所得税少，那么企业税后利润分红分给加拿大税务居民股东，企业个人就要多缴税。所以说当企业分红的时候，因为企业所得税率的不一样，税务居民个人分红的收入的税率也不一样，从而把之前节省的企业所得税以个人所得税的形式补足。

对于企业所得税的高税率怎么适用的问题，我们会另文讲解，请关注广州公司注册首选广州创业之家财务。

回到我们的标题，中国投资者在加拿大成立公司的时候要为了企业的前50万税前利润适用优惠税率而一定成为CCPC 吗？ 答案是否定的，当中国投资者决定在加拿大注册公司的时候，一定要先咨询自己的会计师，综合各方面的因素来考虑。

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