哪些情况可以开具红字增值税专用发票信息表?由谁申请?
答:开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,可申请开具红字专用发票。
(一)发生以下情形由销货方申请红字信息表:
1、发票开具有误且发票未认证,发票尚未交付给购买方的。
2、发票开具有误且发票未认证,购买方拒收的。
(二)发生以下情形,由购货方申请红字信息表:
1、发生退货且发票已认证
2、发生折扣折让且发票已认证
具体操作:
一、填写红字发票信息表:
登录开票软件——发票管理——信息表——选择购货方还是销货方填写、并选择对应的红冲原因、发票代码、号码——确定——核对信息、确定——点击打印生成红字信息表——打印或者不打印——提示信息表已开具成功——确认
注意:
①信息表中的商品数量和金额必须为负数。
② 当购买方申请时,需要根据实际情况选择销方是否是汉字防伪
企业;当销售方申请时,系统自动识别销方是否是汉字防伪企
业。对于非汉字防伪企业,信息表中商品行最多可开具8 行;
对于汉字防伪企业,则信息表中商品行最多可开具7 行。
③ 在红字发票信息表填开界面中,商品信息可以直接手工输入,
也可以从商品编码库中选择。
④ 对带折扣的蓝字发票开具对应信息表时,若数据库中有对应蓝
字发票信息,系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上
二、上传红字发票信息表
发票管理——红字发票信息表——选择对应发票查询导出——选中信息表——上传
三、等待税局审核红字发票信息表
24小时内有反馈结果,查询反馈结果:发票管理——红字发票信息表——选择对应发票查询导出,看到最左边信息表编号栏有编号了即为审核通过,取得这个编号由购买方或销货方开具红字发票。
四、红字发票填开(销货方操作)
发票管理——发票填开——增值税专用发票填开——红字——录入蓝字发票代码、发票号码、红字信息表编号填开负数发票——打印
五、发票要给谁?
1、购货方已经认证,蓝字发票已认证无法退回
处理:抵扣联和发票联给购货方入账,购货方要入账并做进项转出记账联销售方保管或入账
2、购货方未认证,蓝字发票已退回
处理:红字发票三联和蓝字发票三联一起保管好,无需给购货方联次
注意点:
1、航天的信息表审核时间约一两个小时
2、根据发票的情况不同,红字发票信息表由购货方或者销货方填开并上传、但红字发票的开具都是由销售方来开具
3、只要有信息表编号了表示审核通过可以开具红字专票了
4、开具红字发票,如果购货方已经认证就不用收回所有联系次,如果购货方没有认证就要收回所有联次。
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