四招解决广州注册公司的烦恼!想创业当老板,注册公司怎么选?CFO笔记教你几招,让你不再有烦恼。四招解决广州注册公司的烦恼
第一招 透视本质一般纳税人和小规模纳税人对比详解
第二招 结合特点做选择01、规模如果公司投资规模大,估计年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果公司投资规模小,估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,自2019年1月1日起,均享受增值税免征政策。
02、客户如果预计未来主要是大客户,3%征收率的增值税专用发票对于大客户来说非常不利,因此可能会被对方拒绝接受。这种情况建议直接认定一般纳税人,反之则选择小规模纳税人。
03、抵扣如果你的公司增值税专用发票占成本费用的比重大,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
04、行业如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
05、优惠看你能否获得值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
第三招 辨析两者账务处理的区别01、购进商品,对方开具增值税发票(1)一般纳税人借:库存商品等借:应交税金—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等
(2)小规模纳税人借:库存商品等贷:银行存款等注:小规模纳税人不能抵扣进项税
02、销售商品时,采用的税率不同(1)一般纳税人借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入贷:应交税金—应交增值税(销项税额)
(2)小规模纳税人借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入贷:应交税金—应交增值税
第四招 最后的退路一般纳税人和小规模纳税人之间的转化(1)原规定:小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。
(2)新规定:符合一般纳税人转为小规模纳税人的条件,可以申请转为小规模纳税人。即满足转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
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